Скачать отчет

УТВЕРЖДЕН

решением Совета МР

«Чернышевский район»

№ 18 от «20» мая 2016 г.

ОТЧЕТ

председателя Контрольно-счетной палаты

муниципального района «Чернышевский район» за 2015 год

Настоящий отчет подготовлен и представлен на рассмотрение Совета муниципального района «Чернышевский район» согласно п.8, ст.43 Положения о контрольно-счетной палате муниципального района «Чернышевский район», утвержденного решением Совета муниципального района «Чернышевский район» от 29.12.2011г. № 52 (далее – Положение о КСП).

Контрольно-счетная палата является  постоянно действующим органом внешнего  муниципального финансового контроля за целевым и рациональным расходованием бюджетных средств на территории Чернышевского района и в 2015 году выполняла свои функции согласно Положения  о Контрольно-счетной палате муниципального района «Чернышевский район».

1.    Основные направления деятельности КСП

Деятельность контрольно-счетной палаты муниципального района «Чернышевский район» (далее – КСП) определена Уставом муниципального района «Чернышевский район», Положением о КСП, Бюджетным кодексом РФ. Контрольно-счетная палата согласно Положению о КСП является постоянно действующим органом внешнего муниципального финансового контроля, который осуществляется в отношении органов местного самоуправления и муниципальных органов, муниципальных учреждений и муниципальных унитарных предприятий, а также иных организаций, если они используют имущество, находящееся в собственности муниципального района «Чернышевский район».

Проведение контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, подготовка на основе их результатов предложений по устранению выявленных нарушений, совершенствованию бюджетного процесса и системы управления муниципальной собственностью являются основными направлениями работы КСП.

Деятельность КСП в 2015 году осуществлялась в соответствии с планом проверочных и экспертно-аналитических мероприятий на год, утвержденным распоряжением Главы муниципального района «Чернышевский район» от 25.11.2014г. № 16, с учетом изменений утвержденных распоряжением Главы муниципального района «Чернышевский район» от 30.06.2015г. № 20. Одной из основных составляющих плана явились экспертно-аналитические мероприятия, направленные на обеспечение всестороннего системного контроля за исполнением бюджета района с учетом направлений деятельности КСП.

Комплекс контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, осуществляемых в рамках предварительного и последующего контроля, составляет систему контроля КСП за формированием и исполнением районного бюджета.

  На стадии предварительного контроля в отчетном году осуществлялась экспертиза проекта  бюджета района и бюджетов поселений на 2016 год.

На стадии последующего контроля проведены проверки годовых отчетов об исполнении районного бюджета за 2014 год главных администраторов бюджетных средств, а также годовых отчетов поселений.

  На основании Положения о КСП осуществление полномочий внешнего муниципального финансового контроля в поселениях, входящих в состав муниципального района «Чернышевский район», производится в соответствии с Соглашениями, заключенными Советом муниципального района «Чернышевский район» с представительными органами поселений на передачу полномочий по внешнему муниципальному финансовому контролю (далее – Соглашение).

2.    Основные результаты контрольной и экспертно-аналитической деятельности

В 2015 году КСП осуществлен весь комплекс экспертно-аналитической и контрольной работы, предусмотренный годовым планом. В ходе выполнения плана в отчетном периоде проведено 50 мероприятий, в том числе 22 контрольных и 28 экспертно-аналитических.

2.1.  Контрольная деятельность КСП

В истекшем году контрольная деятельность проводилась по всем ее направлениям в органах местного самоуправления муниципальных образований, бюджетных учреждениях.

Всего проведено 22 контрольных мероприятий по различным направлениям деятельности.

Контрольными мероприятиями было охвачено 27 бюджетополучателей района, в том числе 24 органа местного самоуправления, 3 муниципальных учреждения.

Основные показатели, характеризующие работу КСП в 2015 году, приведены  в следующей таблице:

                                                                                                                                          (тыс. руб.)

Общий объем средств, охваченный проверками, составил 293950,9 т. р.

В результате проведенных в 2015 году контрольных мероприятий выявлены финансовые нарушения на общую сумму 17175,2 т. р.

Нецелевое использование средств бюджетов поселений составило 1916,7 т. р. Нецелевое использование средств бюджета района не выявлено.

Неэффективное использование средств составило 14958,5 т. р., в том числе:

- средств бюджета района –  28,2 т. р.; 

- средств бюджетов поселений – 14930,3 т. р.;

Недопоступление доходов от предпринимательской деятельности (аренда) составило 79,8 т.р., в том числе:

- в бюджет района – 79,8 т.р.;

Из общего количества контрольных мероприятий  проведено  18 внешних проверок отчетов об исполнении бюджетов за 2014 год главных администраторов бюджетных средств, бюджета района и бюджетов поселений.

2.1.Результаты контрольных мероприятий.

Результаты внешней проверки бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2014 год.

В ходе проведения внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств МР «Чернышевский район», КСП подготовлено восемнадцать заключений. Представленная отчетность всех учреждений по объемам финансирования и кассовым расходам в общей сумме и в разрезе бюджетной классификации соответствует данным, представленным Отделом № 27 Управления Федерального казначейства по Забайкальскому краю. Основные недостатки и нарушения выявленные в результате внешней проверки:

1.      Пояснительная Записка не содержит сведения утвержденные ст.152 «Инструкции о порядке составления  и представления годовой, квартальной и месячной отчетности  об исполнении бюджетов  бюджетной системы  Российской Федерации» утвержденной Приказом Минфина РФ от 28 декабря 2010г. №191н (далее – Инструкция 191н)

2.      В нарушение требований ст.162, 219 Бюджетного кодекса Российской Федерации, принимаются бюджетные обязательства сверх утвержденных лимитов, о чем свидетельствует рост кредиторской задолженности.

                                          Результаты проверок

В течение 2015 года проведены четыре проверки в органах местного самоуправления и бюджетных учреждениях района.

1.     Совместно с администрацией муниципального района «Чернышевский район» проведена проверка распределения мест в дошкольные образовательные учреждения муниципальным учреждением Управлением образования. При проведении проверки выявлены факты предоставления мест в детские сады без соблюдения очереди, а также наличие фактов не предоставления мест льготной категории населения.

2.                      На основании плана работы Контрольно-счетной палаты муниципального района «Чернышевский район», проведена проверка эффективности использования средств Дорожного фонда муниципального района «Чернышевский район» за период 2014-2015гг. Проверкой охвачено 4 городских поселения (Чернышевское, Жирекенское, Букачачинское, А-Зиловское) и администрация муниципального района «Чернышевский район». Результаты оформлены пятью актами. По результатам сделаны следующие выводы:

Администрация городского поселения «Чернышевское»

- в нарушение требований статьи 17 Федерального закона от 08.11.2007 года №257-ФЗ «Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», отсутствуют технические регламенты, в соответствии с которыми должно осуществляться содержание автомобильных дорог;

- не утверждены нормативы финансовых затрат на капитальный ремонт, ремонт, содержание автомобильных дорог местного значения и правила расчета размера ассигнований местного бюджета на указанные цели;

- отсутствуют технические паспорта на автомобильные дороги местного значения;

- установлен факт излишне уплаченных средств, по актам выполненных работ в размере 193 117,50 руб., что говорит об отсутствии в администрации городского поселения «Чернышевское», внутреннего контроля за ведением бухгалтерского учета.

- установлен факт отвлечения средств дорожного фонда в размере 402 796,81 руб. В соответствии с Федеральным законом от 08.11.2007 года № 257-ФЗ «Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в Российской Федерации», а также в соответствии с решением Совета городского поселения №75 от 26.11.2013 года, отвлечение средств дорожной деятельности не допускается. Следовательно, сумма в размере 402 796,81 рублей, является нецелевым использованием средств.

- при проведении проверки в 2014 году выявлен факт оплата капитального ремонта дорог местного значения в городском поселении, за счет средств, предусмотренных на благоустройство, в размере 17 000 руб. Данная сумма относится к не целевому использованию средств, предусмотренных на благоустройство.

Администрация городского поселения «Жирекенское»

- в нарушение требований статьи 17 Федерального закона от 08.11.207 года №257-ФЗ «Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», отсутствуют технические регламенты, в соответствии с которыми должно осуществляться содержание автомобильных дорог;

- не утверждены нормативы финансовых затрат на капитальный ремонт, ремонт, содержание автомобильных дорог местного значения и правила расчета размера ассигнований местного бюджета на указанные цели;

- отсутствуют технические паспорта на автомобильные дороги местного значения;

- установлен факт отвлечения средств дорожного фонда в размере 718 143,43 руб. В соответствии с Федеральным законом от 08.11.2007 года № 257-ФЗ «Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в Российской Федерации», отвлечение средств дорожной деятельности не допускается. Следовательно, сумма в размере 718 143,43 рублей, является нецелевым использованием средств.

Администрация городского поселения «Букачачинское»

- не проводится оценка технического состояния автомобильных дорог, что является нарушением Приказа Минтранса РФ от 27.08.2009 года № 150 «О порядке проведения оценки технического состояния автомобильных дорог»;

- в нарушение требований статьи 17 Федерального закона от 08.11.207 года №257-ФЗ «Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», отсутствуют технические регламенты, в соответствии с которыми должно осуществляться содержание автомобильных дорог;

- не утверждены нормативы финансовых затрат на капитальный ремонт, ремонт, содержание автомобильных дорог местного значения и правила расчета размера ассигнований местного бюджета на указанные цели;

- отсутствуют технические паспорта на автомобильные дороги местного значения;

Администрация муниципального района «Чернышевский район»

- в нарушение требований статьи 17 Федерального закона от 08.11.2007 года №257-ФЗ «Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», отсутствуют технические регламенты, в соответствии с которыми должно осуществляться содержание автомобильных дорог;

- не утверждены нормативы финансовых затрат на капитальный ремонт, ремонт, содержание автомобильных дорог местного значения и правила расчета размера ассигнований местного бюджета на указанные цели;

- завышение объемов выполненных работ ООО «ДорСервис», а следовательно завышение суммы оплаты за выполненные работы, что является не эффективным использованием средств дорожного фонда. Общая сумма переплаты бюджетных средств, подлежащая возврату, составляет 28,2 т.р.

Администрация городского поселения «Аксеново-Зиловское»

- отсутствует муниципальный правовой акт, о создании в городском поселении Дорожного фонда;

- отсутствует порядок формирования и использования средств дорожного фонда в городском поселении;

- не проводится оценка технического состояния автомобильных дорог;

- в нарушение требований статьи 17 Федерального закона от 08.11.207 года №257-ФЗ «Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», отсутствуют технические регламенты, в соответствии с которыми должно осуществляться содержание автомобильных дорог;

- не утверждены нормативы финансовых затрат на капитальный ремонт, ремонт, содержание автомобильных дорог местного значения и правила расчета размера ассигнований местного бюджета на указанные цели;

- отсутствуют технические паспорта на автомобильные дороги местного значения;

- отсутствует перечень автомобильных дорог;

- первичные учетные документы составляются с нарушениями правил бухгалтерского учета;

- установлен факт отвлечения средств дорожного фонда в размере 778 772,41 руб. Отвлечение средств дорожной деятельности не допускается. Следовательно, сумма в размере 778 772,41 рублей, является нецелевым использованием средств.

            Все выше перечисленные нарушения выявленные в ходе проверки, говорят о неэффективном использовании средств Дорожного фонда муниципального района «Чернышевский район».

3.                      На основании обращения руководителя администрации муниципального района «Чернышевский район», была проведена проверка достоверности предъявлений и оплат за оказанные коммунальные услуги в отопительном периоде 2014-2015гг. муниципальному учреждению Управлению образования администрации муниципального района «Чернышевский район». Проверки подверглись два учреждения образования: муниципальное образовательное учреждение средняя школа № 63, и муниципальное образовательное учреждение средняя школа № 2. В результате проверки выявлены факты необоснованного завышения поставщиком, объемов теплоэнергии на сумму 59011,48 рублей.

4.                      На основании плана работы Контрольно-счетной палаты муниципального района «Чернышевский район», проведена проверка соблюдения порядка управления и распоряжения объектами муниципальной собственности муниципального района «Чернышевский район». В результате проверки выявлены следующие нарушения:

- не соблюдаются правила ведения реестра и требования, предъявляемые к системе ведения реестра;

- не надлежащим образом ведется реестр имущества казны, в результате чего невозможно определить реальную стоимость муниципальной казны;

- не осуществляется бухгалтерский учет муниципального имущества, а также имущества находящегося в казне. Отсутствие точного учета имущества муниципальной казны приводит к искажению бюджетной отчетности в части стоимости активов, находящихся в муниципальной собственности, а также исключает возможность контроля и оценки эффективности использования имущества, составляющего муниципальную казну (в том числе при передаче его в аренду);

- не налажена претензионная работа по взысканию несвоевременно уплачиваемой арендной платы. Имеются случаи просроченных платежей, но неустойка не начислялась и не оплачивалась.

            При проведении проверки выявлены факты незаконного использования муниципального имущества Нероновым И.М., результатом которого стали дополнительные затраты бюджетных средств, что является следствием неэффективного управления и распоряжения муниципальным имуществом. А так же говорит об отсутствии контроля, за использованием и сохранностью муниципального имущества. Так же результатом неэффективного управления и распоряжения муниципального имущества является упущенная материальная выгода в размере 79830 рублей.

2.2  Экспертно-аналитическая деятельность КСП

          В процессе экспертно-аналитической деятельности КСП в установленном порядке проводился анализ соответствия проектов решений,  поступающих в КСП на экспертизу, действующему законодательству, давалась оценка состояния нормативной и методической базы, регламентирующей порядок формирования проектов решений и других нормативных правовых актов.

         Всего в 2015 году проведено 28 экспертно-аналитических мероприятий.

         В рамках предварительного контроля в отчетном году проводилась экспертиза проекта решения Совета муниципального района «Чернышевский район» «О районном бюджете муниципального района «Чернышевский район» на 2016 год».

            Контрольно-счетная палата по формированию доходной части отметила, что проект доходов районного бюджете на 2016 год рассчитан на основании согласованных с Министерством экономического развития Забайкальского края основных показателей социально-экономического развития для обоснования бюджета на 2016 год по муниципальному району «Чернышевский район», с учетом дополнительных нормативов отчислений от налогов и сборов, установленных Законом Забайкальского края «О межбюджетных отношениях в Забайкальском крае».

          Согласно бюджетному законодательству формирование расходов бюджета района  на 2016 год  осуществлялось в соответствии с расходными обязательствами. В пояснительной записке к проекту бюджета отражена обеспеченность на исполнение первоочередных расходных обязательств бюджетными средствами в размере 67,2%. Одной из характерных особенностей проекта бюджета муниципального района «Чернышевский район», является планирование расходов на заработную плату из расчета на 8 месяцев 2016 года.

   В соответствие Соглашениям и на основании обращений представительных органов городских и сельских поселений проводилась экспертиза проектов решений о бюджете сельских и городских поселений на 2016 год. В качестве основных приоритетов определены бюджетные ассигнования на заработную плату и начисления на выплаты по оплате труда  работников бюджетной сферы, оплату коммунальных услуг, приобретение котельно-печного топлива.

        В результате проведенной работы подготовлены четырнадцать заключений, выявлены следующие нарушения:

- в нарушение ст. 184.2 Бюджетного кодекса РФ с проектом бюджета на 2016 год практически всеми поселениями документы и материалы представлены не в полном объеме (исключение составили г.п. «Жирекенское», г.п. «Чернышевское», с.п. «Алеурское»);

- проект решения с документами и материалами внесен с нарушением сроков, определенных ст.185 Бюджетного кодекса РФ и ст.15 Положения о бюджетном процессе, (г. п. «Букачачинское», с.п. «Урюмское», с.п. «Гаурское», с.п. «Новоильинское», г.п. «А-Зиловское», г.п. «Жирекенское», с.п. «Комсомольское», с.п. «Утанское», с.п. «Мильгидунское»);      

- в нарушение требований п.5 ст.174 Бюджетного кодекса РФ текстовая часть пояснительной записки не содержит обоснование параметров проекта бюджета поселения, в том числе их сопоставление и указание причин планируемых изменений (все поселения);

- текстовые редакции отдельных статей решений о бюджете не соответствуют содержанию приложений к решению (с.п.«Мильгидунское»);

         В 2015 году четыре раза вносились изменения в решение Совета муниципального района «Чернышевский район» от 26.12.2014г. № 50 «О районном бюджете муниципального района «Чернышевский район» на 2015 год», на которые КСП были подготовлены заключения. При экспертизе проектов решений о внесении изменений в бюджет района на 2015 год КСП отмечала, что вносимые изменения в целом обоснованы и не противоречат бюджетному законодательству за исключением двух случаев, когда в проекте решения в мае, и в сентябре месяце выявлено нарушение требований статьи 107 Бюджетного кодекса РФ (нарушение предельного объема муниципального долга).

          Подготовлены три заключения на внесение изменений в бюджет городского поселения «Чернышевское» на 2015 год. Вносимые изменения не противоречили бюджетному законодательству.

Реализация материалов проверок

По результатам внешних проверок годовых отчетов руководителям учреждений направлены заключения с предложениями по устранению недостатков, выявленных в результате внешней проверки.

Руководителям администраций, в которых были выявлены финансовые нарушения: городское поселение «Чернышевское», городское поселение «Жирекенское», городское поселение «Букачачинское», администрация муниципального района «Чернышевский район», направлено четыре представления об устранении выявленных нарушений. Данные представления находятся на контроле.

Кроме того направлено предписание требующее безотлагательных мер по пресечению и предупреждению выявленных нарушений, в адрес руководителя администрации муниципального района «Чернышевский район». Данное предписание находится на контроле.

В течении 2015 года произведено восстановление излишне уплаченных средств Обществом с ограниченной ответственностью «ДорСервис» в размере 28,2 т.р., путем выполнения фактически не произведенных работ в объеме 83900м². Также устранены нарушения порядка управления и распоряжения муниципальной собственностью, выявленные в ходе контрольных мероприятий в сумме 220,2 т.р..

Все материалы контрольных мероприятий, доведены до глав и руководителей администраций.

Принимаемые Контрольно-счетной палатой меры по результатам проведенных контрольных мероприятий, а именно своевременное информирование органов местного самоуправления о результатах проверок, направление представлений и предписаний Контрольно-счетной палаты в адрес проверяемых организаций, направление материалов контрольных мероприятий в правоохранительные органы и т.д., способствуют недопущению проверяемыми организациями и учреждениями финансовых нарушений в дальнейшем.

________________________________