Теневая занятость: как не попасть в реестр недобросовестных работодателей

С 1 января 2025 года Роструд ведет общедоступный реестр работодателей, у которых выявлена нелегальная (теневая) занятость. Попадание в черный список, кроме уже имеющейся административной, налоговой и уголовной ответственности, грозит ограничением доступа к госзакупкам и программам господдержки, увеличением количества инспекционных проверок.

Что такое теневая занятость

С 1 января 2024 года вступил в силу новый закон «О занятости…» (Федеральный закон от 12.12.2023 № 565-ФЗ). Отдельная глава в нем посвящена мерам борьбы с нелегальной (теневой) занятостью — осуществлению трудовой деятельности в обход установленных правил оформления трудовых отношений (ст. 66 Закона № 565-ФЗ). Речь идет не о криминальном секторе, а о вполне легальной хозяйственной деятельности, но без трудовых договоров.

Примеры теневой занятости:

• зарплата в конвертах;
• работа без трудового договора или договора ГПХ, по устной договоренности;
• подмена трудовых отношений сотрудничеством с самозанятыми.

Только за 2022 год Минтруд выявил более 663 тыс. россиян, работающих «в тени». А в 2023 году каждый пятый работник трудился нелегально. Об этом сообщили «Известия» со ссылкой на исследование РАНХиГС.

По этим причинам государство борется с теневой занятостью. В 2024-2025 годах появилось несколько новшеств в этой сфере. Одно из них — создание межведомственных комиссий по противодействию теневой занятости. Для обеспечения деятельности таких комиссий налоговые инспекции будут передавать информацию о компаниях и ИП по перечню, утвержденному Приказом Минтруда от 02.02.2024 № 40н. Этот список содержит признаки, которые могут свидетельствовать о нелегальном привлечении рабочей силы.

Какие признаки теневой занятости перечислил Минтруд в Приказе 40н

С 1 марта 2024 года ФНС сообщает в Роструд и межведомственным комиссиям информацию об организациях и ИП, которые (приложение к Приказу Минтруда от 02.02.2024 № 40н):

• Выплатили ежемесячную зарплату ниже МРОТ 10 и более работникам, если доля таких работников превышает 10% от общей численности.
• Допустили факты или признаки нелегальной занятости. Речь идет о тех компаниях и ИП, кому ФНС указала на это в актах налоговых проверок.
• В течение года сотрудничали более чем с 10 плательщиками налога на профессиональный доход, если среднемесячная сумма выплат по каждому договору составляет более 20 тыс. рублей, и сотрудничество длится дольше 3 месяцев. Речь идет не только об исполнителях–самозанятых, но и об ИП на таком режиме налогообложения.
• Имеют отклонение более чем на 35% от среднемесячной отраслевой зарплаты в регионе.
• Применяют контрольно-кассовую технику (ККТ). В чеке есть информация о месте, где произошла покупка или оказана услуга. Инспекторы Роструда могут сравнить эти данные с информацией о «белых» рабочих местах.

Обратите внимание, что большинство пунктов в списке Минтруда еще не относится к нарушениям. Работодателя не будут наказывать только за то, что они у него произошли.

Как работают комиссии по выявлению теневой занятости

С 12 мая 2024 года вступило в силу Постановление Правительства РФ от 03.05.2024 № 571, которым утверждено Положение о создании и деятельности МКПНЗ. В течение трех месяцев с этой даты регионы сформируют свои комиссии и рабочие группы в муниципалитетах.

В МКПНЗ будут входить представители:

• правительства региона;
• трудовой инспекции, ИФНС и других заинтересованных органов власти;
• СФР;
• профсоюзов;
• работодателей.

Работники прокуратуры на постоянной основе в комиссии не входят, но их будут приглашать на заседания.

МКПНЗ ежеквартально или чаще будут рассматривать случаи, где есть подозрение на нелегальную занятость. Информацию они получат из ФНС (смотрите раздел «Какие признаки теневой занятости перечислил Минтруд в Приказе 40н») и обращений граждан.

В некоторых регионах уже действуют горячие линии по вопросам теневой занятости, но с принятием Постановления № 571 они заработают по всей стране

Межведомственные комиссии имеют право получать информацию от работодателей. Если вы получите их запрос, направьте ответ в течение 15 дней (п. 14 Положения о МКПНЗ, утв. Постановлением № 571).

По итогам заседания межведомственная комиссия подписывает протокол. Если она выявит факты нелегальных трудовых отношений, то направит материалы в Роструд для проведения проверки.

Какие последствия ждут работодателя при выявлении теневой занятости

С 1 января 2025 года действует реестр работодателей с нелегальной занятостью, который ведет Роструд. В этот список вносят тех нарушителей, которых выявили трудовая инспекция и прокуратура. Основание для попадания в реестр — постановление по делу об административном правонарушении по ч. 4 ст. 5.27 КоАП (уклонение от оформления трудового договора или заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем), вступившее в силу после 1 января 2025 года. Работодателям из черного списка ограничат доступ к госзакупкам и мерам господдержки. Также они будут чаще видеть трудового инспектора, потому что такая метка повышает их категорию риска.

Налоговые последствия

Если ФНС выявит факты подмены трудовых отношений договорами с плательщиками НПД или выплаты зарплаты «в конверте», то она доначислит НДФЛ и страховые взносы. Помимо этого работодателю грозит штраф в размере 20 % или 40 % от суммы недоимки (ст. 122 НК РФ, ст. 123 НК РФ).

Памятка, как избежать негативных последствий теневой занятости

Подготовили памятку, как работодателям избежать попадания в черный список Роструда.

Во-первых, она учитывает выводы из судебной практики:

• в предмете договора закрепляют трудовую функцию — выполнение работником лично работ определенного рода, а не разового задания заказчика;
• в договоре не указывают конкретный объем работ, то есть значение для сторон имеет сам процесс труда, а не достигнутый результат;
• устанавливают ежемесячную оплату труда в определенной сумме;
• исполнителя включают в производственную деятельность компании (например, подключают к корпоративной системе учета рабочего времени и контроля исполнения заданий, приглашают на планерки);
• в течение календарного года не меняют размер вознаграждения и платят его за фактически отработанные дни;
• исполнитель подчиняется ПВТР, выполняет в процессе труда распоряжения работодателя, может нести дисциплинарную ответственность;
• договоры носят не разовый, а систематический характер и заключаются на год или до окончания календарного года;
• на фактического исполнителя работ возлагают материальную ответственность;
• есть контроль исполнителя со стороны работодателя;
• работодатель обеспечивает исполнителю условия труда;
• условием заключения договоров с привлекаемым к деятельности компании физическими лицами служила их регистрация в качестве ИП, при этом при прекращении получения денежных средств от работодателя, индивидуальные предприниматели прекращали деятельность и снимались с учета;
• исполнитель выполнял работы материалами, инструментами, оборудованием и на территории заказчика;
• заказчик (его сотрудники) централизованно сдавал отчетность в налоговый орган по телекоммуникационным каналам в один период за исполнителя.

Проверьте размер зарплат

Если работник полностью отработал норму рабочего времени, то его зарплата не может быть ниже МРОТ. В 2026 году это от 27093 рублей +50%=40639 рублей.

Если вы платите меньше тем, кто работает на полной ставке, увеличьте оклады или доплачивайте до МРОТ.

Уточните уровень отраслевых зарплат в регионе. Такую информацию публикует Росстат. Если вы платите меньше на 35% и более, то постарайтесь увеличить зарплаты до того, как ваш случай вынесут на межведомственную комиссию.

Проверьте места применения ККТ

Если по адресам, указанным в кассовых чеках, нет официальных рабочих мест, то у налоговой и Роструда могут возникнуть вопросы о нелегальной занятости. Например, по адресу находится торговая точка с установленным режимом работы, и продавцы официально не оформлены. Подготовьте объяснения заранее, не дожидаясь визита инспектора.