Общая обязанность представлять сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера установлена Федеральным законом от 25.12.2008 № 273-ФЗ «О противодействии коррупции» (статьи 8, 8.1, 12.1) и конкретизирована для отдельных категорий работников различными нормативными правовыми актами.

Для государственных и муниципальных служащих, а также для лиц, замещающих государственные и муниципальные должности – федеральными законами:

• от 27.07.2004 № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» (статья 20);
• от 02.03.2007 № 25-ФЗ «О муниципальной службе в Российской Федерации» (статья 15); • от 08.05.1994 № 3-ФЗ «О статусе члена Совета Федерации и статусе депутата Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации» (статья 10);
• от 06.10.1999 № 184-ФЗ «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» (статьи 12, 18);
• от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации (статьи 37, 40).

Для отдельных категорий государственных служащих и работников госорганов – специальными федеральными законами:

- от 30.11.2011 № 342-ФЗ «О службе в органах внутренних дел Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (статья 20);

- иными федеральными законами о видах государственной службы, которыми на государственных служащих распространяются ограничения, запреты и обязанности, установленные федеральными законами «О противодействии коррупции» и «О государственной гражданской службе Российской Федерации».

Для работников организаций трудовым кодексом Российской Федерации (статьи 275, 349.1).

Непредставление гражданином при поступлении на государственную или муниципальную службу сведений о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также сведений в отношении супруги (супруга) и несовершеннолетних детей либо представление заведомо недостоверных или неполных сведений является основанием для отказа в приеме указанного гражданина на службу.

К видам дисциплинарной ответственности служащих, работников и лиц, замещающих государственные и муниципальные должности за непредставление сведений либо представление заведомо недостоверных или неполных сведений о своих доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также сведений в отношении супруги (супруга) и несовершеннолетних детей относится замечание, выговор, строгий выговор (для госслужащих, замещающих должности военной и правоохранительной службы), предупреждение о не полном служебном/должностном соответствии, увольнение в связи с утратой доверия, досрочное прекращение депутатских полномочий, досрочное удаление в отставку (для лиц, замещающих государственные и муниципальные должности: депутаты всех уровней, выборные должностные лиц и др.).

Примеры ситуаций, которые расценивались как значительные проступки, влекущие увольнение государственного/муниципального служащего в связи с утратой доверия:

• непредставление сведений о своих доходах, расходах, об имуществе, обязательствах имущественного характера;

• непредставление сведений о доходах, расходах, об имуществе, обязательствах имущественного характера супруги (супруга) и/или несовершеннолетних детей и при этом служащий не обратился в подразделение по профилактике коррупционных и иных правонарушений с заявлением о невозможности сделать это по объективным причинам;

• сокрытие фактов приобретения объектов недвижимого имущества, транспортных средств, ценных бумаг, стоимость которых не соответствовала официальным доходам служащего;

• сокрытие банковского счета, движение денежных средств по которому не было объяснено исходя из официальных доходов служащего;

• сокрытие сведений о находящемся в собственности недвижимом имуществе, расположенном за пределами Российской Федерации;

• представление недостоверных сведений, способствующих сокрытию информации о наличии конфликта интересов (например, о получении доходов, кредитов или займов от организации, в отношении которой служащий выполняет функции государственного/муниципального управления);

• представление недостоверных сведений, способствующих сокрытию информации о нарушении запретов (например, о получении служащим дохода от предпринимательской деятельности; об участии в управлении коммерческими организациями; о владении/пользовании иностранными финансовыми инструментами);

• значительное завышение общей суммы полученных доходов, кредитов, займов, либо указание реально не полученных служащих доходов, кредитов, займов с целью финансового обоснования сделок по приобретению объектов недвижимого имущества, транспортных средств, ценных бумаг;

• указание заниженной стоимости совершенных сделок по приобретению объектов недвижимого имущества, транспортных средств, ценных бумаг для придания видимости соответствия расходов служащего его доходам.